Con la llegada de diciembre, el aguinaldo vuelve a convertirse en uno de los ingresos más esperados del año para los trabajadores formales en México. Sin embargo, esta prestación también puede implicar retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR), dependiendo del monto recibido y de la regulación vigente.
El aguinaldo está definido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo como una prestación obligatoria, equivalente al menos a 15 días de salario. Se entrega a empleados de base, confianza, planta, sindicalizados, eventuales, contratados por obra o tiempo determinado, comisionistas y vendedores. Solo quienes laboran bajo honorarios sin relación de subordinación quedan excluidos.
La ley establece que el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre; de lo contrario, el empleador puede enfrentar sanciones que van de 50 a 500 UMA.
¿Cuándo retiene ISR el SAT?
El SAT aplica retención de ISR únicamente cuando el aguinaldo rebasa el monto exento equivalente a 30 UMA. Para 2025, la UMA se ubica en 113.14 pesos, por lo que el límite exento asciende a 3,394.20 pesos.
Si el aguinaldo del trabajador es igual o menor a esa cantidad, se entrega íntegro. Cuando lo supera, el empleador debe restar esos 3,394.20 pesos y calcular el ISR solo sobre el excedente, aplicando posteriormente la retención correspondiente antes de entregarlo al trabajador.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta es una contribución obligatoria para personas físicas y morales, calculada sobre la diferencia entre ingresos y deducciones permitidas. El monto final depende del régimen fiscal de cada contribuyente.
En caso de controversias o incumplimientos en el pago del aguinaldo, los trabajadores pueden acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) para recibir asesoría gratuita.
